Durante la última década, las compañías de responsabilidad limitada (Limited Liability Company – LLC) se han convertido en la forma de compañía preferida para adquirir inmuebles en los Estados Unidos. A pesar de los beneficios que ofrece una LLC, no es necesariamente la mejor forma de adquirir bienes raíces para todas las personas. Para muchos inversionistas, el costo de formar y mantener una compañía ante la posibilidad incierta de una demanda no vale la pena.

BENEFICIOS DE COMPRAR A TRAVÉS DE UNA LLC

• Protege al propietario de posibles demandas relacionadas con la propiedad. Es decir, en caso de demanda, sólo pueden ir en contra de esa propiedad y no contra sus otros bienes o activos personales.Permite deducir los gastos generados por la propiedad.
• Permite a los dueños evitar la doble tributación tanto en ingreso generado por renta como en la revalorización de la propiedad.
• Por lo tanto, las ganancias generadas serán “pagadas” únicamente por la LLC a y no en la distribución de esas ganancias a los dueños.
• Evita o reduce impuestos de sucesión, por lo tanto, al fallecer el propietario de la compañía la entidad legal nunca muere, reduciendo de esta forma la cantidad de impuesto de herencia.
• Si la LLC es conformada por un sólo miembro (single-member LLC) podría deducir los intereses del préstamo hipotecario.  
• LLCs, suelen pagar una tasa menor de registro y de mantenimiento que otro tipo de corporaciones.
• A diferencia de otro tipo de corporaciones, siendo un extranjero no residente puede formar una LLC.
• Gran flexibilidad en la distribución de las ganancias.

¿DEBO ABRIR UNA LLC POR CADA PROPIEDAD?

La mayor protección se puede obtener a través de la formación de una LLC por cada propiedad. De esta manera el inversionista limita la responsabilidad legal a cada una de las propiedades. Si múltiples propiedades están bajo una misma LLC, la responsabilidad de una propiedad podría exponer a las demás propiedades. Por el contrario, si cada LLC es dueña de una propiedad, la responsabilidad máxima estará sujeta solo a esa propiedad. Sin embargo, debido a los costos de apertura, administración y mantenimiento de múltiples LLC, es común que inversionistas mantengan múltiples propiedades bajo una misma LLC. 

COSTOS ESTIMADOS DE UNA LLC

• Costo de apertura aproximado entre $400- $700
• Costo de renovación anual oscila entre $200 (Florida) a $400 (Delaware) aproximadamente. 
• Honorarios del contador por administración y declaración anual de impuestos (antes del 1.º de Mayo, mientras que Delaware antes del 1.º de Junio.) dependen del servicio y estructura que solicite cada cliente.

¿QUÉ SE NECESITA PARA ABRIR UNA LLC?

• Registrar nombre
• Dirección postal en los Estados Unidos  
• Nombres de los accionistas. (Pueden ser esposa y esposo)
• Preparar acta constitutiva de la compañía (trabajo del contador)
• Preparar acuerdo de operación (trabajo del contador)

¿CUÁNTO SE DEMORA EL PROCESO DE APERTURA?

El proceso toma entre 3-5 días laborables en Florida y de 5 a 7 días laborables en Delaware.

LLC de la Florida vs Delaware

La diferencia fundamental entre una y otra es la privacidad.

• En la Florida es de registro público
• En Delaware la información es privada.

¿COMPRÉ A NOMBRE PERSONAL, PUEDO TRANSFERIRLA A UNA LLC?

Es importante que planifique esto antes de realizar la transacción; sin embargo, si ya compró a nombre personal, a pesar de que es posible transferir la propiedad, es importante que se asesore con un contador y/o abogado para analizar su caso específico y poder determinar las posibles implicaciones legales y financieras. Entre ellas es importante determinar:

• Si aplica FIRPTA (inversionistas extranjeros)
• Costos de transferencia
• Si se toma como venta

NOTA LEGAL: Estas disposiciones son complicadas y requieren de la experiencia de un contador público y/o abogado en bienes raíces para evaluar las posibles implicaciones legales y tributarias. En ningún momento debe tomarse esta información como asesoría.